Compliance Tributario Prevención y Reducción de Riesgos Tributarios

Actualmente son más frecuentes las empresas que han adoptado un sistema de gestión para el cumplimiento tributario. El gobierno corporativo ha llegado a la conclusión que este sistema, además de ayudar a prevenir la comisión de posibles delitos es una herramienta de control interno y de mejora de la reputación e imagen de la propia organización.

Es importante establecer una serie de medidas y procedimientos que permitan minimizar las contingencias fiscales por parte de cualquier miembro de la entidad, ya sea por desconocimiento, negligencia o por intencionalidad. Para lograr la efectividad deseada, es indispensable la comunicación de dichas normas a la totalidad de los trabajadores, desde altos directivos a empleados operativos. 

Otro elemento indispensable es contar con un área que se encargará de la supervisión, vigilancia y control de todo el sistema. Además de contar con la autoridad delegada por la alta gerencia también tendrá disponible los recursos y medios suficientes para poder llevar a cabo sus funciones. Para que el programa sea efectivo, es necesario que las actuaciones del área se realicen con la independencia suficiente para lograr los objetivos deseados.

El área debe tener sus roles claramente definidos, responsabilidades y competencias y contar con el personal adecuado con conocimientos necesarios para poder desempeñar las funciones. Otra alternativa es la contratación de un profesional, especializado en materia tributaria, externo a la empresa responsable del seguimiento de los procedimientos para la prevención y reducción de riesgos tributarios.

Riesgos tributarios

Para poder prevenir cualquier clase de riesgo de incumplimiento tributario, es necesario identificar dichos riesgos antes de que ocurran. Podemos mencionar dos tipos de riesgos:

1.       Riesgos de procedimiento: Aquellos que pueden producirse por una mala gestión y control de las obligaciones tributarias de la empresa.

2.       Riesgos de interpretación: Se producen cuando la empresa interpreta una norma de forma diferente a las leyes tributarias

Cada empresa está expuesta a diferentes riesgos, por lo tanto, el análisis a realizar debe tener en cuenta el contexto que rodea a la entidad, es decir, el lugar donde opera, las actividades a las que se dedica, las partes que se pueden ver afectadas por el programa de compliance tributario (administradores, accionistas, inversores, clientes, empleados, Hacienda, etc.), las leyes, etc.

Una vez identificados los riesgos tributarios, se procede a evaluarlos a través de una metodología definida, que debe tener en cuenta tanto las probabilidades de que los riesgos se materialicen como las consecuencias económicas, legales o administrativas que pueden tener de llegar a ocurrir.

La evaluación de los riesgos tributarios servirá para determinar el nivel de tolerancia de la empresa respecto a estos y las medidas y controles que se deben implantar para reducirlos.

En relación con la debida diligencia del personal, se deben implementar medidas que comprenden desde la comunicación de la política de Compliance Tributario, la formación y concienciación en materia de cumplimiento tributario, así como la denuncia de comportamientos ilícitos o sospechosos.

Se pretende reducir el riesgo de cometer delitos fiscales en cualquiera de los departamentos de la empresa, puesto que un personal mejor informado de sus obligaciones en cumplimiento tributario, tenderá a caer menos en comportamientos ilícitos, especialmente los que tienen más que ver con el desconocimiento que con la intencionalidad. Reducir este riesgo contribuye a la reducción del riesgo de los costos asociados a multas, sanciones o intereses por pago tardíos o declaraciones incorrectas.

Además de mejorar de la imagen y reputación de la empresa como entidad comprometida con el cumplimiento de sus obligaciones fiscales también mejora su gestión empresarial puesto que permite a diferentes miembros de la empresa disponer de información en material fiscal y económica prácticamente en cualquier momento, de manera que se puede emplear en los procesos de toma de decisiones de la empresa, no solo los de carácter más significativo y puntual, sino también en los procesos del día a día.

En conclusión, la empresa que cuenta con un sistema de gestión de Compliance Tributario no solo reduce los riesgos de Delitos Fiscales, sino que mejora la relación con la Administración tributaria, ayudando a llevar una mejor gestión de la empresa.